今天给(gěi)各位(wèi)分享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法怎(zěn)么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资(zī)产等(děng)情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo耐克和aj哪个档次高，耐克和aj的区别鞋标)，现在(zài)发票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接根据(jù)发票(piào)做(zuò)分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履(lǚ)行合同(tóng)过(guò)程(chéng)中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际(jì)到手的工(gōng)资(zī)收(shōu)入(rù)。社(shè)会保险中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对应的(de)项(xiàng)目(mù)未开工，不具(jù)备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增(zēng)值(zhí)额(é)作为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超过三(sān)年(nián)的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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